最高院&中国证监会:虚假记载与不正当披露的侵权责任认定

近期,中国证监会对千山药机、抚顺特钢及资产评估机构(罗顿发展)虚假陈述进行行政处罚并公告。


本次公告的处罚类型为因虚假记载与不正当披露。虚假记载是指信息披露义务人在披露信息时,将不存在的事实在信息披露文件中予以记载的行为。不正当披露是指信息披露义务人未在适当期限内或者未以法定方式公开披露应当披露的信息。


虚假记载的可诉讼性取决于因果关系与损失认定

不正当披露案的可诉性取决于

1、在虚假陈述实施日及以后,至揭露日或者更正日之前买入该证券;

2、在虚假陈述揭露日或者更正日及以后,因卖出该证券发生亏损,或者因持续持有该证券而产生亏损。


不正当披露的虚假陈述实施日的确定

虚假陈述实施日,是指作出虚假陈述或者发生虚假陈述之日。我们认为,虚假陈述实施日为信息法定披露日。


揭露日或者更正日的确定

虚假陈述揭露日,是指虚假陈述在全国范围发行或者播放的报刊、电台、电视台等媒体上,首次被公开揭露之日

我们认为,首次公开在全国范围揭露的内容应是中国证券监督管理委员会行政处罚决定所查明的虚假陈述违法事实,即行政处罚公告日。


可诉性的确定

虚假陈述案件的可诉性应当综合考虑因虚假陈述责任人虚假陈述导致的证券市场交易的直接损失。


常见被诉机构

以中介服务机构为被告追加上市公司或者发行人为共同被告;

直接以发行人为被告。


 

案例链接:


案例一 未在法定期限内披露2017年年度报告及2018年第一季度报告。

中国证监会行政处罚决定书(湖南千山制药机械股份有限公司、刘祥华、周大连等16名责任人员) 

〔2019〕35号

当事人:湖南千山制药机械股份有限公司(以下简称千山药机),住所:湖南省长沙市经济技术开发区。

刘祥华,男,1963年5月出生,时任千山药机董事长、总经理,住址:湖南省祁阳县浯溪镇椒山。

周大连,男,1967年1月出生,时任千山药机财务总监,住址:湖南省长沙市芙蓉区。

晖,男,1972年4月出生,时任千山药机董事会秘书、副总经理,住址:上海市杨浦区。

钟波,男,1965年4月出生,时任千山药机董事、副总经理,住址:湖南省长沙县。

邓铁山,男,1966年8月出生,时任千山药机董事、副总经理,住址:湖南省祁阳县。

刘燕,男,1967年9月出生,时任千山药机董事,住址:湖南省祁阳县。

王国华,男,1966年3月出生,时任千山药机董事、副总经理,住址:湖南省祁阳县浯溪镇。

付慧龙,男,1972年9月出生,时任千山药机董事,住址:湖南省祁阳县浯溪镇。

杨春平,男,1966年3月出生,时任千山药机独立董事,住址:湖南省长沙市岳麓区。

石青辉,女,1964年5月出生,时任千山药机独立董事,住址:湖南省长沙市开福区。

金益平,男,1965年12月出生,时任千山药机独立董事,住址:湖南省长沙市芙蓉区。

管新和,男,1967年10月出生,时任千山药机监事会主席,住址:湖南开福区。

龚新文,男,1969年7月出生,时任千山药机监事,住址:湖南省长沙市芙蓉区。

曾艳,女,1983年9月出生,时任千山药机监事,住址:湖南省长沙县。

张小平,男,1962年10月出生,时任千山药机职工监事,住址:湖南省长沙市天心区。

刘件民,男,1964年2月出生,时任千山药机职工监事,住址:湖南省祁阳县。

依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会对千山药机信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人钟波、杨春平、石青辉、金益平进行了陈述和申辩,其他当事人均未提出陈述、申辩意见,也未要求听证。本案现已调查、审理终结。

经查明,千山药机存在以下违法事实:

千山药机未在法定期限内披露2017年年度报告及2018年第一季度报告。

2017年4月18日,千山药机董事会聘请瑞华会计师事务所作为其2017年年度报告审计机构。12月21日,千山药机审计项目组进场开展现场审计工作。2018年1月4日,千山药机与瑞华会计师事务所签订2017年年度财务报表审计业务约定书。

2018年4月19日,瑞华会计师事务所审计项目组负责人刘某和陈某与刘祥华、周大连、陈龙晖沟通了审计意见类型,明确表示基于千山药机年度报告编制的进度和公司相关情况,瑞华会计师事务所将出具“无法表示意见”的审计报告。

4月21日,千山药机发布《关于变更定期报告披露时间的公告》,将2017年年度报告披露日期由2018年4月25日变更为2018年4月27日。

4月22日,为了不被出具“无法表示意见”的审计报告,千山药机通知瑞华会计师事务所推迟到5月31日前披露年度报告,4月底前不召开董事会。

4月24日,千山药机发布《关于预计无法在法定期限披露定期报告及股票可能被暂停上市的风险提示性公告》,称公司无法按照原定时间于2018年4月27日、4月28日披露2017年年度报告与2018年第一季度报告。

4月28日,千山药机发布《关于无法在法定期限披露定期报告及公司股票停牌的公告》,称公司无法在2018年4月30日前披露相关定期报告。

6月7日,千山药机召开第六届董事会第四次会议,审议通过了《关于2017年年度报告及其摘要的议案》与《2018年第一季度报告全文》。瑞华会计师事务所正式出具审计报告。

6月9日,千山药机披露2017年年度报告和2018年第一季度报告。

上述违法事实,有千山药机相关公告、定期或临时报告,千山药机董事会决议,瑞华会计师事务所提供的说明、沟通函与审计业务约定书,以及相关当事人的询问笔录和说明等证据证明,足以认定。

千山药机未在2017会计年度结束之日起四个月内披露2017年年度报告,违反《证券法》第六十六条的规定,构成《证券法》第一百九十三条第一款所述的“未按照规定披露信息”的行为。千山药机未在2018会计年度第3个月结束后的1个月内编制完成并披露2018年第一季度报告,违反《上市公司信息披露管理办法》(以下简称《信息披露管理办法》)第二十条第一款的规定,构成《信息披露管理办法》第六十一条所述的“信息披露义务人未在规定期限内履行信息披露义务……按照《证券法》第一百九十三条处罚”的行为。

根据《信息披露管理办法》第五十八条第一款和第三款的规定,上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性负责,上市公司董事长、经理、财务负责人应当对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。对千山药机未按照规定披露定期报告的违法违规行为,刘祥华与周大连为直接负责的主管人员,陈龙晖、钟波、邓铁山、刘燕、王国华、付慧龙、杨春平、石青辉、金益平、管新和、龚新文、曾艳、张小平、刘件民是其他直接责任人员。

董事钟波在申辩材料中提出:其一,其不分管财务工作,不知晓公司财务情况,且公司没有预先征求其本人意见,对不能按时披露事项并不知情;其二,其因身体原因已向董事会辞职,得到董事长首肯;其三,在得知不能按期披露定期报告后多次找过董事长,请求公司采取措施满足审计机构出具报告的要求;其四,公司未按期披露定期报告是审计机构和公司财务部门造成的。综上,钟波请求免除或减轻处罚。

我会认为:第一,按期披露定期报告是上市公司的法定义务,上市公司董事、监事、高级管理人员应当勤勉尽责,关注信息披露文件的编制情况,保证定期报告在规定期限内披露,配合上市公司及其他信息披露义务人履行信息披露义务,不能以不知情、不分管等理由免责。第二,上市公司的会计责任和审计机构的审计责任性质不同,不能替代和混淆。第三,经查,2017年4月刘祥华仅同意钟波病休,且2017年10月25日千山药机第五届董事会第三十九次会议选举了第六届董事会,钟波参会并继续当选董事,因此,钟波为时任董事。第四,独立董事应坚持独立履行职责,不应受上市公司控股股东、实际控制人及其他与公司存在利害关系的单位或个人的影响,当事人所称没有违法违规意愿、无力扭转局势的申辩不是免责的理由。第五,相关董事未能提供有效证据证明其在法定披露期限内曾对公司延迟召开董事会审议有关定期报告、无法按期披露定期报告提出异议或否定意见,不足以证明其已履行勤勉尽责义务,至于当事人在申辩时提及的相关履职情节,我会在确定处罚幅度时已充分考虑。综上,我会对上述当事人的申辩理由不予采纳。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第一百九十三条第一款,我会决定:

一、对湖南千山制药机械股份有限公司给予警告,并处以30万元的罚款;

二、对刘祥华给予警告,并处以15万元的罚款;

三、对周大连给予警告,并处以10万元的罚款;

四、对陈龙晖给予警告,并处以4万元的罚款;

五、对钟波、邓铁山、刘燕、王国华、付慧龙、杨春平、石青辉、金益平、管新和、龚新文、曾艳、张小平、刘件民给予警告,并分别处以3万元的罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚款汇交中国证券监督管理委员会(财政汇缴):中信银行总行营业部,账号:7111010189800000162,由该行直接上缴国库,并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会稽查局备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请,也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

中国证监会      

2019年5月16日 


案例二 资产评估机构虚假记载

中国证监会行政处罚决定书(广东中广信资产评估有限公司、汤锦东、黄元助、张晓晶)

〔2019〕34号

当事人:广东中广信资产评估有限公司(以下简称中广信),住所:广州市越秀区。

汤锦东,男,1968年10月出生,时任中广信法定代表人,注册资产评估师,住址:广东省广州市萝岗区。

黄元助,男,1966年10月出生,时任中广信员工,注册资产评估师,住址:广东省广州市海珠区。

张晓晶,女,1975年12月出生,时任深圳中合庆会计师事务所员工,经中广信同意以中广信名义承做本案评估项目,住址:广东省深圳市南山区。

依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会对中广信违法违规行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利,当事人未提出陈述、申辩意见,也未要求听证。本案现已调查、审理终结。

经查明,当事人在对罗顿发展股份有限公司(以下简称罗顿发展)所涉上海名门世家四期商业广场项目投资的市场价值进行评估的过程中涉嫌违反多项评估准则,未勤勉尽责,制作、出具的文件有虚假记载。具体事实如下:

一、评估项目基本情况及评估过程

中广信与罗顿发展约定本次评估目的是确定罗顿发展长期投资中对上海名门世家四期商业广场项目投资在评估基准日2014年12月31日的市场价值,为罗顿发展提供参考依据;评估对象范围包括上海名门世家四期商业广场A、B、C、D、E区14,803.72平方米商业用房、2,184平方米车库及其土地使用权;资产价值类型采用市场价值;评估服务费为人民币5万元。约定中广信于2015年3月4日前提供评估报告电子版终稿,2015年3月10日前提供纸质版正式报告。黄元助是本次评估项目负责人、签字评估师;中广信负责人汤锦东为另一签字评估师;外聘人员张晓晶实际负责本次评估项目的现场勘查与资料收集、评定估算、底稿以及报告的编制工作。

2015年1月17日,张晓晶选取罗顿发展名下住宅交易案例作为可比较案例,使用市场法,估算并确定评估值512,304,620元,在没有提交黄元助等中广信内部审核的情况下,将包含上述评估值的评估明细表通过邮件发给罗顿发展王某智。罗顿发展以上述评估明细表上的评估值进行会计核算,审计机构也在上述评估值的基础上进行了年报审计。

2015年3月3日,黄元助对张晓晶以前述住宅案例完成的评估报告初稿进行修改后提交中广信质控部门审核,由于存在计价依据不足及停车场无询价记录问题,未通过中广信的审核。3月4日,黄元助向张晓晶反馈复核部门的复核意见,要求张晓晶依据复核意见修订评估报告。同日,张晓晶在找不到可比较案例的情况下通过电子邮件向罗顿发展王某智发送该评估报告初稿,评估值仍然为512,304,620元。审计机构于2015年3月6日出具了审计报告。

2015年7月底,由于罗顿发展催要正式评估报告,中广信也催收评估费用,张晓晶重新进行了询价,网上获取2015年7月的3个可比较商铺案例,将交易日期篡改为2014年12月31日,根据案例调整评估说明,编制工作底稿,同时相应调整评估报告,但仍然维持评估值512,304,620元不变,最终通过中广信的审核。黄元助与张晓晶出于“评估报告日期应在审计报告之前”的考虑,最终决定将报告日期倒签为2015年1月15日,并报汤锦东同意。中广信于7月底正式签发了“中广信评报字〔2015〕081号”评估报告书及同一编号的评估说明书。2015年9月22日,罗顿发展支付了5万元评估费。

二、未履行适当的评估程序

(一)未对停车场进行询价

中广信在本次评估中选用市场法,评估对象包括2,184平方米车库及其土地使用权,但未对停车场进行询价。

(二)在商铺可比较交易案例的交易时间与评估基准日相差7个月的情况下未执行修正程序,且未进行现场询价

案例一“浦东中环地铁旺铺、6号线洲海路站无缝衔接、阳光天地”与案例三“浦东苗圃路沿街转角旺铺”挂牌单价信息发布时间分别为2015年7月14日及2015年7月26日,均与评估基准日相差近7个月,但未执行相关交易日期修正,而是在评估计算过程中直接在《因素条件说明表》里将交易日期篡改为2014年12月;案例二“名门世家三期”在底稿中无挂牌单价相关证据。在此基础上,按现场询价价格评定估算,但实际未执行现场询价。

(三)评估底稿倒签相关文件日期

中广信根据倒签的评估报告日期重新调整、编制评估底稿并归档,涉及的主要内容如下:第一,倒签业务约定书的相关日期;第二,倒签工作底稿中的管理类底稿及操作类底稿相关日期。

中广信上述行为违反了《资产评估准则——评估程序》第五条、第六条、第二十六条,《资产评估准则——不动产》第二十三条、第二十五条,《以财务报告为目的的评估指南(试行)》第三十一条以及《资产评估准则——工作底稿》第六条、第七条、第十一条的规定。

三、以预先设定的价值作为评估结论

黄元助及张晓晶均知晓罗顿发展已使用2015年3月4日张晓晶发送的评估报告初稿的评估结论,故在2015年7月出具评估报告时,在变更商铺可比较案例后决定不更改评估结论,只是调整了《评估说明书》的内容,且在《评估说明书》中存在以下多处数据错误及前后矛盾的情况下,评估结果依然沿用了512,304,620元的评估值:

一是《评估说明书》中记载的三个可比案例均有现场询价实际交易价格,但实际未进行现场询价;二是可比案例一的现场询价交易价格与《因素条件说明表》中记载的交易价格前后矛盾;三是《因素条件说明表》中列明应予修正的因素在《比较因素条件指数表》中未予对照修正;四是《比较因素条件修正计算表》没有记载修正系数计算具体方法且根据表中数据无法得出修正系数相关数值;五是交易案例二使用比准单价公式实际计算结果与记载不一致。最后,即便按照比准单价公式与《比较因素条件修正计算表》所列数据计算,也无法得出33,500元的比准价格,进而无法得出512,304,620元的评估值。

上述行为违反了《资产评估职业道德准则——基本准则》第八条以及《以财务报告为目的的评估指南(试行)》第六条的规定。

四、制作与出具的《评估说明书》《评估报告书》存在虚假记载

(一)《评估说明书》存在虚假记载

一是《评估说明书》中有关资产清查盘点时间存在虚假记载。张晓晶实际安排高某龙前往上海对名门世家相关房产进行现场盘点、勘查的时间晚于《评估说明书》中的清查盘点时间以及清查工作完成的时间。二是《评估说明书》中有关交易案例的交易时间存在虚假记载。案例一与案例三的信息发布时间均为2015年7月份,而《评估说明书》却将交易时间记载为2014年12月,且指出交易时间与评估基准日较近。三是《评估说明书》中的评估结果存在虚假记载。黄元助及张晓晶以预先设定的价值作为评估结论,在2015年7月调整商铺参照物后,却依然沿用2015年3月评估报告初稿的评估值,而《评估说明书》中存在多处数据错误及前后矛盾,且根据列示的参数与公式无法得出上述评估值。

(二)《评估报告书》存在虚假记载

在《评估说明书》的评估结果存在虚假记载的情况下,《评估报告书》评估结论亦存在虚假记载。此外,在2015年7月底正式签发评估报告时,中广信不按照形成最终专业意见的日期载明评估报告日,而将评估报告日期倒签为2015年1月15日。

上述行为违反了《资产评估准则——基本准则》第七条以及《资产评估准则——评估报告》第二十八条的规定。

上述违法事实,有《评估报告书》、《评估说明书》、评估底稿、中广信提供的《情况说明》、罗顿发展提供的《情况说明》等材料以及相关人员询问笔录等证据证明,足以认定。

中广信的上述行为违反了《证券法》第一百七十三条“证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告……等文件,应当勤勉尽责,对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证”的规定,构成《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为以及第二百二十六条第三款所述“证券服务机构违反本法规定或者依法制定的业务规则”的行为。

对中广信的上述违法行为,《评估报告书》的签字注册评估师汤锦东、黄元助是直接负责的主管人员,具体执行评估工作的张晓晶是其他直接责任人员。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第二百二十三条的规定,我会决定:

一、责令广东中广信资产评估有限公司改正,没收业务收入5万元,并处以15万元的罚款;

二、对汤锦东、黄元助、张晓晶给予警告,并分别处以5万元、5万元以及3万元罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚没款汇交中国证券监督管理委员会(财政汇缴专户)开户银行:中信银行总行营业部,账号:7111010189800000162,由该行直接上缴国库,并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会稽查局备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

中国证监会      

2019年5月15日  

中国证监会行政处罚决定书(抚顺特殊钢股份有限公司、孙启、张晓军等17名责任人员) 

〔2019〕33号

当事人:抚顺特殊钢股份有限公司(以下简称抚顺特钢),住所:辽宁省抚顺市望花区。

孙启,男,1964年8月出生,时任抚顺特钢董事长,住址:辽宁省大连市甘井子区。

张晓军,男,1968年5月出生,时任抚顺特钢总经理,住址:辽宁省大连市甘井子区。

姜臣宝,男,1972年3月出生,时任抚顺特钢董事、财务总监,住址:辽宁省大连市甘井子区。

高炳岩,男,1959年8月出生,时任抚顺特钢董事,住址:辽宁省大连市沙河口区。

王朝义,男,1958年1月出生,时任抚顺特钢董事,住址:黑龙江省齐齐哈尔市富拉尔基区。

董学东,男,1960年6月出生,时任抚顺特钢董事,住址:辽宁省大连市中山区。

魏守忠,男,1964年12月出生,时任抚顺特钢董事,住址:辽宁省大连市沙河口区。

张玉春,男,1955年10月出生,时任抚顺特钢董事,住址:辽宁省沈阳市于洪区。

邵万军,男,1963年11月出生,加拿大国籍,护照号HM671***,时任抚顺特钢董事,住址:北京市朝阳区。

伊成贵,男,1962年3月出生,时任抚顺特钢董事,住址:辽宁省沈阳市皇姑区。

刘彦文,男,1965年6月出生,时任抚顺特钢独立董事,住址:辽宁省大连市甘井子区。

张悦,女,1980年10月出生,时任抚顺特钢独立董事,住址:辽宁省大连市沙河口区。

武春友,男,1945年12月出生,时任抚顺特钢独立董事,住址:辽宁省大连市沙河口区。

赵明锐,男,1975年10月出生,时任抚顺特钢监事会主席,住址:辽宁省抚顺市望花区。

单永利,男,1963年2月出生,时任抚顺特钢监事,住址:辽宁省抚顺市望花区。

王红刚,男,1971年6月出生,时任抚顺特钢监事,住址:辽宁省抚顺市望花区。

孔德生,男,1970年11月出生,时任抚顺特钢董事会秘书,住址:辽宁省大连市甘井子区。

依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会对抚顺特钢信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利,当事人未提出陈述、申辩意见,也未要求听证。本案现已调查、审理终结。

经查明,抚顺特钢存在以下违法事实:

抚顺特钢未在法定期限内披露2017年年度报告及2018年第一季度报告。

2018年1月31日,抚顺特钢发布《关于公司前期财务数据重大调整及停牌检查的公告》,称经公司自查发现,公司存在存货等实物资产不实问题,可能涉及公司以往年度财务数据重大调整。

2018年4月28日抚顺特钢发布《关于无法在法定期限披露定期报告及公司股票继续停牌的公告》,称相关财务数额核实工作尚未结束,预计无法在2018年4月28日披露2017年年度报告和2018年第一季度报告。

截至2018年4月30日,抚顺特钢仍未披露2017年年度报告和2018年第一季度报告。2018年6月26日,抚顺特钢披露2017年年度报告及2018年第一季度报告。

上述违法事实,有抚顺特钢相关公告、抚顺特钢提供的情况说明、相关人员询问笔录等证据证明,足以认定。

抚顺特钢未按规定披露2017年年度报告的行为违反了《证券法》第六十六条关于“上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度结束之日起四个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的年度报告,并予公告”的规定,构成《证券法》第一百九十三条第一款所述未按规定披露信息行为;抚顺特钢未按规定披露2018年第一季度报告的行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(以下简称《信息披露管理办法》)第二十条第一款关于“……季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露”的规定,构成该办法第六十一条所述“信息披露义务人未在规定期限内履行信息披露义务……中国证监会按照《证券法》第一百九十三条处罚”的情形。

《信息披露管理办法》第五十八条第一款规定,“上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性负责,但有充分证据表明其已履行勤勉尽责义务的除外”;该条第三款规定,“上市公司董事长、经理、财务负责人应对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任”。公司时任董事长孙启,时任总经理张晓军,时任董事、财务总监姜臣宝未履行勤勉尽责义务,应对公司未在规定期限内披露定期报告行为承担主要责任,是抚顺特钢信息披露违法违规行为直接负责的主管人员;高炳岩、王朝义、董学东、魏守忠、张玉春、邵万军、伊成贵、刘彦文、张悦、武春友、赵明锐、单永利、王红刚、孔德生等作为抚顺特钢的时任董事、监事、董事会秘书,未履行勤勉尽责义务,是抚顺特钢信息披露违法违规行为的其他直接责任人员。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第一百九十三条第一款的规定,我会决定:

一、对抚顺特殊钢股份有限公司给予警告,并处以30万元罚款;

二、对孙启、张晓军、姜臣宝给予警告,并分别处以10万元罚款;

三、对高炳岩、王朝义、董学东、魏守忠、张玉春、邵万军、伊成贵、刘彦文、张悦、武春友、赵明锐、单永利、王红刚、孔德生给予警告,并分别处以3万元罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚款汇交中国证券监督管理委员会(财政汇缴专户)开户银行:中信银行总行营业部,账号:7111010189800000162,由该行直接上缴国库,并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会稽查局备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

中国证监会      

2019年5月15日

 



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